Заемщикам полагается бонус

 
Налоговый вычет по процентам, выплаченным по ипотечному кредиту, предоставляется по мере их уплаты банку.
 
Прикладная математика
 
Оформляя имущественный налоговый вычет, следует помнить, что получить от государства в виде возвращенных налогов вы сможете не всю сумму вычета, а лишь 13% от нее, то есть то, что вы до этого заплатили в виде налогов. Поэтому максимальная сумма, которую может вернуть себе налогоплательщик в рамках имущественного налогового вычета, составляет сегодня 260 тыс. руб. (13% от 2 млн руб.).
 
При этом не удастся получить за один год больше, чем вы успели заплатить за этот период налогов. Например, вы сможете получить 100 руб., только если заплатили за год 100 руб. налогов. Если налогов уплачено меньше, то удастся вернуть только то, что заплачено.
 
Остаток суммы вы вправе перенести на следующий год, потому что имущественный налоговый вычет при покупке недвижимости, в отличие от других вычетов, можно переносить на будущие годы. Кроме того, налогоплательщик имеет право приостановить использование вычета на один или несколько налоговых периодов.
 
Прибыль с процентов
 
Однако в таком виде ситуация справедлива лишь для покупателей, которые приобрели недвижимость на собственные средства. Если вы взяли в банке ипотечный кредит, порядок оформления вычета будет несколько иным, и вы сможете получить от государства сумму бόльшую, чем официально установленный предел в 260 тыс. руб.
 
"Отличие налогового вычета при ипотечном кредитовании от обычного состоит в том, что налогоплательщик имеет право на получение налогового вычета не только на часть стоимости своей недвижимости (не превышающей 2 млн руб.), но и на сумму фактически уплаченных процентов, начисленных за пользование ипотечным кредитом", – поясняет Оксана Викулова, руководитель отдела ипотечного кредитования агентства недвижимости "Итака".
 
Однако получить всю сумму сразу покупателю не удастся. Налоговый вычет по процентам, выплаченным по ипотечному кредиту, предоставляется по мере их уплаты банку. То есть если кредит взят на десять лет и проценты выплачиваются равномерно каждый год, вы будете каждый год получать дополнительно к сумме имущественного вычета еще и 13% от суммы уплаченных за этот период процентов по кредиту. Но дополнительным плюсом, способным уравновесить это небольшое неудобство, является отсутствие ограничений по сумме процентов, как в случае со стоимостью недвижимости, когда вычет ограничен 2 млн руб.
 
Также важно помнить, что для получения налогового вычета по ипотечным процентам необходимо, чтобы платежные документы были оформлены на того собственника жилья (если оно приобретается несколькими людьми в совместную собственность), который оформляет на себя вычет. В противном случае получателем налогового вычета должна быть оформлена доверенность на того из собственников, который реально выплачивает кредитную задолженность. Причем доверенность нужно оформить до момента внесения денег.
 
Полный комплект
 
Для получения имущественного налогового вычета, как классического, так и "ипотечного", покупателю жилья необходимо по окончании налогового периода, в течение которого произошла покупка недвижимости, обратиться в налоговую инспекцию по месту "прописки" и предоставить документы, перечень которых установлен ст. 220 НК РФ.
 
Во-первых, нужно представить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ и справку о доходах физического лица по форме 2-НДФЛ (со всех мест работы, если у вас их несколько). Поэтому оформлять налоговый вычет имеет смысл только тем заемщикам, у которых значительная часть зарплаты (или вся зарплата) выплачивается официально, а не в конверте.
 
"Также для получения имущественного налогового вычета необходимо представить в налоговую инспекцию платежные документы, оформленные в установленном порядке и подтверждающие факт уплаты денежных средств налогоплательщиком по произведенным расходам, – предупреждает Ирина Бобина, главный бухгалтер корпорации "Адвекс. Недвижимость". – Это могут быть квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них паспортных данных продавца и т. д.".
 
Понадобится также копия договора на приобретение жилья, копия свидетельства о праве собственности и копия акта приемки-передачи квартиры или дома. Эти документы необходимы, так как право на получение налогового вычета возникает только после того, как покупатель оформил право собственности на свою недвижимость. То есть получить имущественный налоговый вычет на квартиру в строящемся доме вам не удастся.
 
Нужны будут также копия кредитного договора и копия справки кредитного учреждения о выплаченных процентах по кредиту за год. Если ипотечный кредит оформлен в иностранной валюте, при расчете налогового вычета все платежи по кредиту должны быть пересчитаны в рубли по курсу Центрального Банка РФ на день платежа.
 
"Необходимо отметить, что в случае перекредитования заемщик теряет право на налоговый вычет с суммы уплаченных процентов, ведь данный кредит выдан с целью погашения предыдущего кредита, а не для приобретения жилья", – добавляет Светлана Климова, директор департамента городской недвижимости ООО "Александр Недвижимость".
 
И еще одна деталь: заранее оформить налоговый вычет на еще не уплаченные проценты невозможно. Он будет начисляться вам равномерно в течение всего времени уплаты процентов по кредиту.
 
Сроки и числа
 
Обратиться в налоговый орган для оформления имущественного налогового вычета можно в любое время по окончании налогового периода, в котором у вас возникло право на вычет. То есть если вы купили квартиру в 2011 году, обратиться в налоговую инспекцию с указанными выше документами вы сможете уже в начале 2012-го.
 
"Однако следует помнить, что срок предоставления декларации по форме 3-НДФЛ – до 30 апреля года, следующего за отчетным периодом, – уточняет Бобина. – Но, как правило, документы на вычет по приобретенному жилью можно сдавать в любое время в течение следующего года, при условии, что в предыдущем году вы не продавали никакого другого имущества. Вычет можно получить и сразу за три предыдущих года, при условии, что вы владеете квартирой в течение этих трех лет. Для этого нужно сдать три декларации по форме 3-НДФЛ единовременно за три года".
 
Если ваше заявление на получение имущественного налогового вычета будет одобрено налоговым инспектором (на рассмотрение комплекта документов отводится три месяца), то согласно п. 9 ст. 78 НК РФ возврат суммы излишне уплаченного налога будет произведен в течение одного месяца со дня подачи заявления о таком возврате. То есть в течение трех месяцев после сдачи комплекта документов на вычет, в случае положительного решения налоговой инспекции, вам по почте придет уведомление, где и когда вы сможете подать заявление на получение денег. В заявлении нужно будет указать реквизиты вашего банковского счета, на который будет переведена сумма излишне уплаченного налога.
 
Кто поможет?
 
И самое важное: имущественный налоговый вычет можно получить только один раз в жизни, однако на любой из объектов, внесенных государством в перечень недвижимого имущества (квартиру, дом, земельный участок и т. д.).
 
"Государство предоставляет покупателям недвижимости прекрасную возможность вернуть себе часть потраченных на ее покупку средств. Я рекомендую отнестись к этому серьезно, не бояться сложностей и не упускать такой прекрасный шанс", – советует Викулова.
 
В получении налогового вычета покупателю недвижимости могут помочь риэлторы, предоставляющие бесплатные консультации (если клиент с их помощью приобрел данную недвижимость), а также юристы, налоговые консультанты и аудиторы, чьи услуги – уже платные.
 
Несколько советов, которые могут пригодиться при оформлении имущественного налогового вычета.
 
Совет первый. Хотя форма декларации по налогу на доходы физических лиц (3-НДФЛ) неоднократно совершенствовалась, она по-прежнему представляет собой ребус "не для слабонервных". Как правило, заполнить декларацию без ошибок удается примерно с пятой попытки. Конечно, можно обратиться за консультацией в налоговую инспекцию – при известной доле везения вас проконсультируют. Либо можно поступить еще проще: найти в интернете специальную бесплатную программу для заполнения декларации по форме 3-НДФЛ, с помощью которой вы достаточно быстро и легко заполните этот мудреный документ.
 
Совет второй. Помните: если в ходе проверки декларации обнаружится, что претендент на вычет числится в должниках по любому виду налога, денег ему не видать, пока долг не будет погашен.
 
Совет третий. Категорически не рекомендуется приходить со своей декларацией в апреле. В это время в налоговую инспекцию потоком идут подавать декларации те, кто обязан это сделать до 30 апреля. Можно простоять в очереди целый день, о консультациях же и мечтать не приходится.
 
Кроме того, заявления и декларацию придется собственноручно или через доверенное лицо принести в налоговую инспекцию. Почта в этом деле не помощник – вам нужно предъявлять оригиналы документов на приобретение и оформление в собственность своей недвижимости.
 
Справка БН
 
Документы, необходимые для получения налогового вычета, если квартира приобретена с участием ипотечного кредита:
 
  - налоговая декларация по форме 3-НДФЛ;
  - справка о доходах физического лица по форме 2-НДФЛ (со всех мест работы, если у вас их несколько);
  - платежные документы, оформленные в установленном порядке и подтверждающие факт уплаты денежных средств налогоплательщиком по произведенным расходам (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них паспортных данных продавца и т. д.);
  - копия договора на приобретение жилья;
  - копия свидетельства о праве собственности;
  - копия акта приемки-передачи квартиры или дома;
  - копия кредитного договора;
  - копия справки кредитного учреждения о выплаченных процентах по кредиту за год (если кредит оформлен в иностранной валюте, при расчете налогового вычета все платежи по кредиту должны быть пересчитаны в рубли по курсу Центрального Банка РФ на день платежа).